Chiết khấu thanh toán là gì? Tổng quan về chiết khấu thanh toán

Chiết khấu thanh toán là một hình thức tài trợ thương mại mà các doanh nghiệp cung cấp hàng hóa và dịch vụ sử dụng để tác động đến khách hàng với mục đích khuyến khích họ thanh toán chi phí mua sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ. dịch vụ sớm trước thời hạn quy định trong hợp đồng. Để tìm hiểu thêm về Chiết khấu thanh toán là gì? Cách tính chiết khấu thanh toán theo luật doanh nghiệp Việt Nam? Hãy cùng với Luận văn 99 tìm hiểu qua bài viết sau đây nhé.

Khái niệm chiết khấu thanh toán là gì?

Về bản chất, chiết khấu thanh toán (tiếng Anh: Payment chiết khấu) có thể hiểu là một hình thức tài trợ thương mại và là phương tiện để cá nhân, doanh nghiệp (người mua) được chiết khấu trên hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ của nhà cung cấp khi thanh toán. sớm hơn ngày đến hạn hóa đơn theo hợp đồng. Khoản chiết khấu mà người mua được hưởng thường được tính theo tỷ lệ phần trăm trên giá trị hàng hóa và dịch vụ được mua.

Theo Chuẩn mực số 14 “Doanh thu và thu nhập khác” của Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chiết khấu thanh toán là khoản người bán giảm trừ cho người mua do người mua thanh toán tiền mua hàng trước thời hạn hợp đồng.

Chiết khấu thanh toán là gì?

Lợi ích của chiết khấu thanh toán là gì?

Chiết khấu thanh toán có lợi cho cả người mua và nhà cung cấp. Đặc biệt, ưu điểm chính của chiết khấu thanh toán sớm là nhà cung cấp có thể được thanh toán sớm hơn, do đó tăng khả năng luân chuyển vốn, đẩy nhanh dòng tiền. Nó cũng làm giảm nguy cơ người mua vỡ nợ hoặc thanh toán chậm. Ngoài ra, đối với một số nhà cung cấp, Chiết khấu thanh toán sớm là một giải pháp thay thế hấp dẫn cho các phương thức tài trợ truyền thống như cho vay dựa trên cơ sở thương mại. Đối với người mua, chiết khấu thanh toán sẽ giúp họ chỉ phải trả một số tiền mua hàng nhỏ hơn thực tế. Như sau:

Đối với nhà cung cấp

• Truy cập tiền mặt bất cứ khi nào cần thiết.
• Dự báo dòng tiền chính xác hơn vì thời gian thanh toán là chắc chắn.
• Đầu tư vào R&D (nghiên cứu và phát triển) và tăng trưởng kinh doanh.
• Chi phí tài trợ thấp hơn so với các phương án tài trợ khác.

Đối với người mua

• Tiết kiệm chi phí hàng hóa và dịch vụ
• Kiếm lợi nhuận phi rủi ro từ tiền thặng dư với tỷ lệ cao hơn so với đầu tư truyền thống.
• Tăng cường mối quan hệ với nhà cung cấp.
• Giảm nguy cơ gián đoạn chuỗi cung ứng.

Lợi ích của chiết khấu thanh toán là gì?

Bài viết liên quan:

➣ Bảng cân đối kế toán là gì? Nguyên tắc lập bảng cân đối kế toán

➣ Danh sách đề tài luận văn thạc sĩ kế toán mới nhất [Cập nhật 2021]

Người thụ hưởng và căn cứ xác định chiết khấu thanh toán

Đối tượng nhận chiết khấu thanh toán

Khách hàng trong doanh nghiệp có nhiều đối tượng khác nhau, mở chi tiết theo công nợ, có khách hàng đã thanh toán hết tiền hàng hoặc thanh toán một phần tiền hàng hoặc chưa thanh toán và thời hạn thanh toán quy định trong hợp đồng. đồng là khác nhau. Để xác định người thụ hưởng chiết khấu thanh toán cần phân loại khách hàng thành các nhóm đối tượng tùy theo thời hạn thanh toán. Bao gồm:

• Khách hàng có thời hạn thanh toán sớm được tính bằng ngày.
• Khách hàng có thời hạn thanh toán sớm có thời gian được tính bằng tuần.
• Khách hàng có thời gian trả trước được tính theo tháng.
• Khách hàng thanh toán trước hạn được tính theo quý.
• Khách hàng trả trước hạn được tính bằng năm.
• Tùy theo đối tượng khách hàng được chiết khấu mà doanh nghiệp sẽ quyết định đưa ra các mức chiết khấu khác nhau.

Xác định giá trị chiết khấu

Chiết khấu thanh toán là khoản giảm trừ khi khách hàng thanh toán tiền mua hàng trước thời hạn đã thoả thuận hoặc vì một lý do có lợi khác. Vì vậy, khi xác định giá trị chiết khấu khách hàng được hưởng phải đảm bảo theo nguyên tắc giá trị thời gian thành tiền.

Giá trị thời gian của tiền là số tiền bạn có hiện tại sẽ có giá trị hơn số tiền tương tự trong tương lai.

Tiền tệ có giá trị theo thời gian vì những lý do sau:

• Thứ nhất là do chi phí cơ hội của tiền: Tiền luôn có cơ hội kiếm được, lợi nhuận là chi phí cơ hội bị mất đi nếu bạn chọn phương án đầu tư này hơn phương án đầu tư khác. Điều này dẫn đến việc đồng xu ngày nay có giá trị cao hơn trong tương lai.
• Thứ hai là lạm phát, tức là khi mức giá chung tăng lên, một đơn vị tiền sẽ mua được ít hàng hóa và dịch vụ hơn trước, do đó lạm phát phản ánh sức mua trên một đơn vị tiền giảm xuống. tiền tệ hoặc tiền tệ bị mất giá trị. Giữ tiền ở nhà là một nguyên nhân của lạm phát. Vì vậy, nên để đồng tiền lưu thông vừa tăng giá trị, vừa thúc đẩy kinh tế phát triển, nâng cao giá trị đồng tiền.
• Thứ ba là bản chất rủi ro, giữ tiền cũng rủi ro nên tìm cách đầu tư. Rủi ro càng cao, lợi tức càng lớn và do đó giá trị tiền tệ càng cao.

Như vậy, giá trị tiền tệ ở thời điểm hiện tại sẽ có giá trị lớn hơn số tiền tương đương trong tương lai, hay nói cách khác là số tiền tương đương sẽ có được trong tương lai nếu bạn muốn nhận ngay bây giờ. phải chiết khấu và nhận số tiền ít hơn. Xác định chiết khấu cho khách hàng được hưởng tùy thuộc vào chi phí cơ hội của tiền, cách tính rủi ro, tính trượt giá và thời điểm khách hàng thanh toán sớm hơn thời hạn. Doanh nghiệp cần đặt ra các mức chiết khấu khác nhau cho các kỳ hạn thanh toán theo ngày, tuần, quý hoặc năm.

Mức chiết khấu được xác định theo tỷ lệ chiết khấu, số tiền khách hàng thanh toán tại thời điểm hiện tại được xác định theo giá trị hiện tại của một khoản tiền. Giá trị hiện tại của một khoản tiền phát sinh tại một thời điểm trong tương lai được xác định theo công thức sau:

PV = FV / (1 + r) ⁿ

Trong đó:

FV là số tiền khách hàng phải trả trong tương lai (Sau n kỳ).

PV là giá trị hiện tại của số tiền khách hàng thanh toán sớm.

r: tỷ lệ chiết khấu hoặc tỷ lệ chiết khấu phải trả cho khách hàng.

Mức chiết khấu mà khách hàng được hưởng tùy thuộc vào đối tượng khách hàng có thời hạn thanh toán sớm trước hạn ngày, tuần, tháng, quý, năm.

n: số kỳ thanh toán trước hạn.

Theo đó, chúng tôi có công thức xác định giá trị chiết khấu thanh toán như sau:

Kế toán chiết khấu thanh toán trong kinh doanh

Giấy phép

Doanh nghiệp cần có các tài liệu sau để thực hiện kế toán chiết khấu thanh toán:

Chứng từ thu, chi tiền hoặc chứng từ khấu trừ công nợ.

Hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng ghi rõ tỷ lệ hoặc số tiền chiết khấu thanh toán.

Tài khoản người dùng

Để tính chiết khấu thanh toán:

Đối với người giảm giá, tức là người bán: Chiết khấu thanh toán được sử dụng với mục đích ngăn chặn việc khách hàng chiếm dụng vốn của doanh nghiệp trong thời gian quá dài nên được coi là một công cụ tài chính. Khoản chiết khấu cho khách hàng của người bán sử dụng Tài khoản 635- Chi phí tài chính.

Đối với bên nhận chiết khấu, tức là người mua: Bên mua sử dụng tài khoản 515- Doanh thu hoạt động tài chính.

Phương pháp kế toán chiết khấu thanh toán

Chiết khấu thanh toán cho người thanh toán

Trường hợp 1: Khoản chiết khấu thanh toán sau khi người mua đã thanh toán tiền hàng, doanh nghiệp lập chứng từ thanh toán, căn cứ vào chứng từ, kế toán ghi:

Nợ TK 635- Chi phí tài chính: Tổng số chiết khấu các khoản phải trả.

Có TK 111, 112: Nếu khách hàng thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản.

Trường hợp 2: Chiết khấu thanh toán theo hình thức cấn trừ công nợ, doanh nghiệp bán lập chứng từ khấu trừ công nợ, căn cứ vào chứng từ kế toán ghi:

Nợ TK 111, 112: Số còn lại nhận được sau khi trừ chiết khấu thanh toán.

Nợ TK 635- Chi phí tài chính: là tổng số chiết khấu thanh toán mà khách hàng phải trả.

TK 131: Phải thu khách hàng

Chiết khấu thanh toán cho người nhận tiền

Bên nhận chiết khấu thanh toán lập phiếu thu, căn cứ vào chứng từ kế toán ghi:

Nợ TK 111, 112: Nếu nhận tiền mặt, gửi ngân hàng.

Có TK 515- Doanh thu hoạt động tài chính: Tổng số chiết khấu thanh toán được hưởng.

Hoặc chứng từ khấu trừ công nợ, căn cứ vào chứng từ, kế toán ghi:

Nợ TK 331: Phải trả người bán nếu được giảm nợ.

Nợ TK 111, 112: Nếu nhận tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.

Có TK 515- Doanh thu hoạt động tài chính: Tổng hợp các khoản chiết khấu được hưởng.

Phân biệt chiết khấu thương mại và chiết khấu thanh toán

Chiết khấu thương mại và chiết khấu thanh toán là hai khoản chiết khấu dễ bị người ta nhầm lẫn. Bảng so sánh sự khác biệt giữa Chiết khấu thương mại và chiết khấu thanh toán dưới đây sẽ giúp mọi người hiểu rõ hơn về hai đợt giảm giá này.

(Để hiểu rõ hơn chiết khấu thương mại là gì, mời bạn tham khảo bài viết: https://luanvan99.com/chiet-khau-thuong-mai-la-gi-bid179.html)

Bảng so sánh sự khác biệt giữa chiết khấu thương mại và chiết khấu thanh toán

Có thể thấy, việc áp dụng chiết khấu thanh toán sẽ mang lại lợi ích cho cả nhà cung cấp và khách hàng. Đây là một tình huống đôi bên cùng có lợi cho tất cả các bên liên quan, giúp hỗ trợ dòng tiền và tránh thanh toán chậm và củng cố mối quan hệ kinh doanh. Hy vọng thông tin về Chiết khấu thanh toán là gì? được đề cập trong bài viết sẽ hữu ích cho bạn trong học tập và công việc.